杜拜税务法规地图 UAE Tax Compliance Map

内容包括:  杜拜公司所得税，营业增值税

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 阿联公司所得税

GLA-AE-01租税实体

阿联企业所得税是中央级所得税吗？地方级所得税？
或者有中央级和地方级所得税吗？
假如有中央级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

RD 答:

目前没有联邦企业所得税，但阿联酋的 7 个酋长国（阿布扎比、迪拜、沙迦、哈伊马角、乌姆盖万、富查伊拉和阿治曼）正在讨论引入统一的（联邦）公司税。
阿联酋宣布对 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度生效的企业利润徵收联邦公司税。
自 2023 年 6 月 1 日起，利润超过 375,000 迪拉姆的法定税率为 9%，应税利润低于 375,000 迪拉姆的税率为 0%。
联邦层面没有特别的税率或製度。
每个酋长国都保留对未授权给国家政府的任何事情的自主权。
阿布扎比、迪拜、沙迦、富查伊拉和哈伊马角的法令按以下表适用累进税率：

• 低于 100 万迪拉姆 – 0%
• 100 万迪拉姆至 200 万迪拉姆 – 10%
• 200 万迪拉姆至 300 万迪拉姆 – 20%
• 300 万迪拉姆至 400 万迪拉姆 – 30%
• 400 万迪拉姆至 500 万迪拉姆 – 40%
• 超过 500 万迪拉姆 – 55%

然而，在实践中，公司税目前仅对石油和天然气生产公司徵收，包括某些石化公司，以及在某些酋长国的外国银行。

GLA-AE-02 註册

阿联公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?      

RD 答:

缴纳公司税的阿联酋企业需要获得税务登记号。
在法律生效之前，需要向 FTA 提交註册。
等待这方面的进一步指导。

GLA-AE-03 申报与缴款先后秩序

阿联公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:

同期 (SP) – 同时申报和支付。
自 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度生效。
就此税而言，企业无需预付公司税。

GLA-AE-04 申报方法

阿联公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

由于只有石油或天然气公司和外国银行需要纳税或申报，因此没有普遍适用的申报截止日期。
此外，尚不清楚那些需要提交的实体的申报表何时到期，以及纳税人是否可以选择电子报税。
阿联酋宣布对 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度生效的商业利润徵收联邦公司税。
就这项税收而言，宣布每个财政期间只需提交一份企业纳税申报表，
最迟于财政年度结束后 9 个月到期，并且需要以电子方式提交。
不需要临时税或预先公司税申报。

GLA-AE-05 缴款方法

阿联公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

没有明确的纳税期限。
由于税收法令的执行有限，付款期限仅适用于石油和天然气生产和银行业的公司。
不需要电子支付。
阿联酋宣布对 2023 年 6 月 1 日或之后开始的财政年度生效的商业利润徵收联邦公司税。
就此税而言，企业无需预付公司税。

VAT – 阿联消费税

VAT-AE-01 租税实体

阿联消费税是中央级消费税? 地方级消费税?还是有中央级加地方级消费税?
假如有中央级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

RD 答:

阿联酋的增值税主要受总统于 2017 年 8 月 23 日颁布的 2017 年第 (8) 号联邦法令（“增值税法”）管辖。
在阿联酋，适用以下增值税税率：
标准税率：5%
降价：无
其他：豁免和零利率

VAT-AE-02 註册

阿联消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
阿联消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请? 

RD 答:

阿联酋增值税的行政监督由联邦税务局根据 2016 年 9 月 26 日第 13 号联邦法令成立。
海湾合作委员会 (GCC) 统一增值税协议第 50-54 条规定了增值税登记的总体框架。
纳税人通过联邦税务局的电子服务门户在线註册。
《程序条例》第 6 条规定，联邦税务局通过签发 15 位税务登记号 (TRN) 完成税务登记。

VAT-AE-03 申报与缴款先后秩序

阿联消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:

同期 (SP) – 同时申报和付款。

VAT-AE-04 申报方法

阿联消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

根据《实施条例》第 64 条，纳税人必须在与纳税申报表相关的纳税期结束后的次月 28 日之前，向税务机关提交每个纳税期的纳税申报表。
《实施条例》第 62 条规定，标准纳税期为 3 个日曆月，截止日期为税务机关确定的日期，与公曆季度相一致。
纳税人的纳税申报表必须通过阿联酋联邦税务局的电子服务门户以电子方式提交。

VAT-AE-05缴款方法

阿联消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

根据阿联酋行政法规第 64 条，应纳税人在任何期间缴纳的税款应在相应纳税申报表的提交截止日期前缴纳。
註册人的增值税义务必须支付到阿联酋税务局指定的银行账户。
为了付款，纳税人必须从其税务机关电子服务门户网站获取其唯一的 GIBAN 号码。
GIBAN 然后在付款时用作受益人的 IBAN 号码。
纳税人可能对不同的税种有不同的 GIBAN 号码。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2022年12月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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