杜拜與中國的稅收協定

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CN-Q-10:

中國母公司在阿聯是否可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

CN-A-10:

阿聯酋目前沒有適用的預扣稅，因此根據避免雙重徵稅協定申請減免可能不相關。

CN-Q-20:

中國母公司在阿聯設立了阿聯子公司， 中國母公司替子公司服務收入能否申請零稅率?

CN-A-20:

根據 DTA 第 5 条第 7 项，阿聯子公司不会被視為中國母公司的 PE 作為投資者，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味着如果阿聯子公司通過子公司與中國母公司其簽訂的服務和同向中國母公司支付服務費.
作為投資者，中國母公司可以申請零税。
至於支付金额是否合理，將涉及阿聯稅務局的TP（轉讓定價）判斷。

CN-Q-30:           

阿聯依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?

CN-A-30:

阿聯酋目前沒有適用的預扣稅，因此根據避免雙重徵稅協定申請減免可能不相關。

CN-Q-40:           

中國母公司有阿聯來源所得的各項所得扣繳稅率為何?

CN-A-40:

中國與阿聯有DTA，如果您在阿聯擁有PE（常設機構），您的收入將被視為阿聯國內來源的收入。
至於征收税率，請注意：
如果阿聯税率 > DTA 税率，則採用 DTA 税率；如果阿聯税率 < DTA 税率，則採用阿聯税率。
如果適用 DTA，中國和阿聯之間的 DTA 稅率如下:

*如果國內法稅率低於協定稅率, 則可能適用國內法規定的預扣稅率, 而不適用協定稅率。

CN-Q-50

當中國稅務居民有阿聯來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

CN-A-50:

阿聯酋目前沒有適用的預扣稅，因此根據避免雙重徵稅協定申請減免可能不相關。

阿聯與中國税收协定概要

阿拉伯聯合酋長國政府和中華人民共和國政府於 1993 年7 月 1 日締結並簽署了關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定（雙重徵稅協定，DTA）1995 年 1 月 1 日起施行。

常設機構

第五條 常設機構（PE）是指固定的營業場所，一般包括以下內容：

*管理地點

*分店

*辦公室

*一個工廠

*車間

*超過 24 個月的建築工地、建築、裝配或安裝項目或監督活動。

*通過僱員或其他人員提供的諮詢服務累計超過 24 個月。

預扣稅

*阿聯酋與中國之間的 DTA 第 7 條解釋說，阿聯酋不得對中國公司提供的一般商業服務的付款徵稅，除非該服務屬於位於相關領土內的常設機構。

*第 10 條規定，如果股息的受益所有人是一家公司，則締約國一方居民公司支付給締約國另一方居民的股息應僅在該締約國另一方徵稅。其股份至少 20% 由該締約國另一方政府直接或間接擁有的該締約國另一方居民。

*第11條規定，在阿聯產生的利息可以根據阿聯適用的法律在阿聯徵稅，所徵收的稅款不得超過利息總額的7%。

*第 12 條解釋的版稅費用是指為 (a) 使用或有權使用文學、藝術或科學作品的任何版權，包括電影膠片和廣播或電視廣播的電影和錄音、任何專利、商標、設計或模型、計劃、秘密公式或過程； (b) 有關工業、商業或科學經驗的信息。

*技術服務包含在第 7 條的商業利潤中。阿聯酋公司不得對中國企業提供的技​​術服務的付款徵稅，除非該費用歸屬於常設機構。以獨立身份提供的技術服務應包含在第 14 條中（參見專業服務）。

*第 14 條解釋了由獨立人士提供的專業服務或其他活動。阿聯酋公司不得為中國居民提供的專業服務納稅，除非中國居民在阿聯酋有固定地點或逗留 183 天或更多的。獨立活動包括醫生、律師、工程師、建築師、牙醫和會計師。

消除雙重徵稅

DTA 第 23 條規定，通過允許向本國居民領土提供稅收抵免，應消除雙重徵稅。
應從該居民在首先提及的領土上徵收的稅款中抵免。但是，抵免金額不得超過首述領土內的稅收金額。

信息交流

第 26 條規定，領土主管當局應交換與本協定規定有關的此類信息（包括文件或文件的核證副本）。

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年12月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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