杜拜稅務法規地圖 UAE Tax Compliance Map

內容包括:  杜拜公司所得稅，營業增值稅

Email：dxb4ww@evershinecpa.com
或
杜拜永輝BPO有限公司
Dubai time zone:
Anna Wang, 說德文中文和英文
或
China Time Zone:
聯絡人: 陳中成 Dale Chen 會計師/所長
手機：+886-933-920-199
skype: Daleccchen
wechat: Evershiinecpa
電話：+886-2-2717-0515 分機:100

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 阿聯公司所得稅

GLA-AE-01租稅實體

阿聯企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？
或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

RD 答:

目前沒有聯邦企業所得稅，但阿聯酋的 7 個酋長國（阿布扎比、迪拜、沙迦、哈伊馬角、烏姆蓋萬、富查伊拉和阿治曼）正在討論引入統一的（聯邦）公司稅。
阿聯酋宣布對 2023 年 6 月 1 日或之後開始的財政年度生效的企業利潤徵收聯邦公司稅。
自 2023 年 6 月 1 日起，利潤超過 375,000 迪拉姆的法定稅率為 9%，應稅利潤低於 375,000 迪拉姆的稅率為 0%。
聯邦層面沒有特別的稅率或製度。
每個酋長國都保留對未授權給國家政府的任何事情的自主權。
阿布扎比、迪拜、沙迦、富查伊拉和哈伊馬角的法令按以下表適用累進稅率：

• 低於 100 萬迪拉姆 – 0%
• 100 萬迪拉姆至 200 萬迪拉姆 – 10%
• 200 萬迪拉姆至 300 萬迪拉姆 – 20%
• 300 萬迪拉姆至 400 萬迪拉姆 – 30%
• 400 萬迪拉姆至 500 萬迪拉姆 – 40%
• 超過 500 萬迪拉姆 – 55%

然而，在實踐中，公司稅目前僅對石油和天然氣生產公司徵收，包括某些石化公司，以及在某些酋長國的外國銀行。

GLA-AE-02 註冊

阿聯公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?      

RD 答:

繳納公司稅的阿聯酋企業需要獲得稅務登記號。
在法律生效之前，需要向 FTA 提交註冊。
等待這方面的進一步指導。

GLA-AE-03 申報與繳款先後秩序

阿聯公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:

同期 (SP) – 同時申報和支付。
自 2023 年 6 月 1 日或之後開始的財政年度生效。
就此稅而言，企業無需預付公司稅。

GLA-AE-04 申報方法

阿聯公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

由於只有石油或天然氣公司和外國銀行需要納稅或申報，因此沒有普遍適用的申報截止日期。
此外，尚不清楚那些需要提交的實體的申報表何時到期，以及納稅人是否可以選擇電子報稅。
阿聯酋宣布對 2023 年 6 月 1 日或之後開始的財政年度生效的商業利潤徵收聯邦公司稅。
就這項稅收而言，宣布每個財政期間只需提交一份企業納稅申報表，
最遲於財政年度結束後 9 個月到期，並且需要以電子方式提交。
不需要臨時稅或預先公司稅申報。

GLA-AE-05 繳款方法

阿聯公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

沒有明確的納稅期限。
由於稅收法令的執行有限，付款期限僅適用於石油和天然氣生產和銀行業的公司。
不需要電子支付。
阿聯酋宣布對 2023 年 6 月 1 日或之後開始的財政年度生效的商業利潤徵收聯邦公司稅。
就此稅而言，企業無需預付公司稅。

VAT – 阿聯消費稅

VAT-AE-01 租稅實體

阿聯消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

RD 答:

阿聯酋的增值稅主要受總統於 2017 年 8 月 23 日頒布的 2017 年第 (8) 號聯邦法令（“增值稅法”）管轄。
在阿聯酋，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：5%
降價：無
其他：豁免和零利率

VAT-AE-02 註冊

阿聯消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
阿聯消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請? 

RD 答:

阿聯酋增值稅的行政監督由聯邦稅務局根據 2016 年 9 月 26 日第 13 號聯邦法令成立。
海灣合作委員會 (GCC) 統一增值稅協議第 50-54 條規定了增值稅登記的總體框架。
納稅人通過聯邦稅務局的電子服務門戶在線註冊。
《程序條例》第 6 條規定，聯邦稅務局通過簽發 15 位稅務登記號 (TRN) 完成稅務登記。

VAT-AE-03 申報與繳款先後秩序

阿聯消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:

同期 (SP) – 同時申報和付款。

VAT-AE-04 申報方法

阿聯消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

根據《實施條例》第 64 條，納稅人必須在與納稅申報表相關的納稅期結束後的次月 28 日之前，向稅務機關提交每個納稅期的納稅申報表。
《實施條例》第 62 條規定，標準納稅期為 3 個日曆月，截止日期為稅務機關確定的日期，與公曆季度相一致。
納稅人的納稅申報表必須通過阿聯酋聯邦稅務局的電子服務門戶以電子方式提交。

VAT-AE-05繳款方法

阿聯消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

根據阿聯酋行政法規第 64 條，應納稅人在任何期間繳納的稅款應在相應納稅申報表的提交截止日期前繳納。
註冊人的增值稅義務必須支付到阿聯酋稅務局指定的銀行賬戶。
為了付款，納稅人必須從其稅務機關電子服務門戶網站獲取其唯一的 GIBAN 號碼。
GIBAN 然後在付款時用作受益人的 IBAN 號碼。
納稅人可能對不同的稅種有不同的 GIBAN 號碼。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年12月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

聯繫人:
Email：dxb4ww@evershinecpa.com
或
杜拜永輝BPO有限公司
Dubai time zone:
Anna Wang, 說德文中文和英文
或
China Time Zone:
聯絡人: 陳中成 Dale Chen 會計師/所長
手機：+886-933-920-199
skype: Daleccchen
wechat: Evershiinecpa
電話：+886-2-2717-0515 分機:100

附加資訊
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽